Каждый январь у бухгалтеров один и тот же сценарий: новый год открылся, а остатки не те, НДС «ушёл не туда», зарплата за декабрь не закрыта. Половина этих проблем решается за неделю до 1 января, если знать, что именно проверять. Разбираем по пунктам.
1. Обороты и остатки по всем счетам
Самое важное — что обороты за год совпадают с бухгалтерской отчётностью, а остатки по счетам соответствуют реальным документам: деньги на счетах, дебиторка и кредиторка по актам. Если «не сходится» — ищите в декабре, а не в январе: в новом году исправить прошлый год можно только через корректировки, а это отдельная история.
2. Нереализованный НДС
Если вы платите НДС, проверьте остатки нереализованного налога на 31 декабря: авансы, полученная предоплата, товары на складе. Если они «потерялись» — в январе по ним будут считаться вычеты, которых не существует, а в следующем отчётном периоде это вернётся доначислением. Правило: нереализованный НДС на 31 декабря = авансы по договорам, ещё не подтверждённым отгрузкой.
3. Незавершённая работа (НЗ)
Для производственников и исполнителей: остатки по счёту 20/23/43 должны соответствовать реальному положению дел. «Зависшие» незавершёнки — самый частый источник расхождений в себестоимости в новом году. Закройте все законченные работы актами до 31 декабря, а то, что действительно в работе, — отразите корректно.
4. Валютные счета
Переоценка валютных остатков на 31 декабря обязательна: курс ЦБ на 31 декабря, пересчёт дебиторки и кредиторки, отчётность в валюте — это всё делается в декабре, а не «когда дойдёт».
5. Зарплата и кадровые документы
Зарплата за декабрь: начислена, отражена, рассчитаны взносы и НДФЛ. Перерасчёт отпускных, больничные, выданные авансы — всё закрыто. Кадровый документ по каждому работнику, изменения в штатном расписании с 1 января — внесены заранее, а не «на ходу».
6. Основные средства и амортизация
Остаточная стоимость, начисленная амортизация за год, объекты, ставшие на баланс в декабре, — сверьте с инвентаризацией. В новом году это влияет на ежемесячные начисления и на расчёт налога для плательщиков ОСНО.
Практический чек-лист
Идеальный тайминг: 1–10 декабря — инвентаризация и сверка дебиторки/кредиторки; 10–20 декабря — закрытие операций и нереализованный НДС; 20–30 декабря — зарплата, переоценка валюты, контрольный оборот. Если времени нет хотя бы на половину — хотя бы сделайте обороты и НДС, это 80% всех январских проблем.